Adopting continuous assurance with a front-end system for ongoing risk and control assessments
the role of internal audit as accumulator across the three lines of defence
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| 100 | 1 | |a Rudyk |D Alexander |e Verfasser |4 aut | |
| 245 | 1 | 0 | |a Adopting continuous assurance with a front-end system for ongoing risk and control assessments |b the role of internal audit as accumulator across the three lines of defence |c submitted by Alexander Rudyk from Germany |
| 264 | 1 | |a St. Gallen |c 2020 | |
| 300 | |a 1 Online-Ressource | ||
| 502 | |b Dissertation |c Universität St. Gallen, |d 2020 |o 5015 | ||
| 516 | |a application/pdf | ||
| 520 | 3 | |a In der vorliegenden Arbeit wurde die Akzeptanz von Continuous Assurance in der internen Revision in der Schweiz sowie Einflussfaktoren zu deren Steigerung untersucht. Continuous Assurance ist eine Methodik, die Continuous Auditing mit Tests zur Wirksamkeit des Continuous Monitorings in der ersten und zweiten Verteidigungslinie kombiniert, um breitere und zeitnähere Assurance zu erzielen. Durch den Einsatz von Technologie und Datenanalysen erhalten Auditors mit laufenden Risiko- und Kontrollbeurteilungen eine klarere Sicht auf (sich entwickelnde) Risiken und die Wirksamkeit der internen Kontrollen. Mit Interviews und einer Literaturrecherche wurden mögliche Einflussfaktoren erhoben und, einem Mixed-Methods-Ansatz folgend, in einer Umfrage unter Schweizer Auditors getestet. Ein sauberes Reengineering der Auditprozesse, ein Fokus auf früh sichtbaren Mehrwert, die richtigen Kompetenzen und eine wirksame IT-Abteilung tragen dazu bei, dass Auditors sich Vorteile von Continuous Assurance erwarten. Mit einem Case-Study-Partner wurde ein Front-End-System für Continuous Assurance entworfen und implementiert. Design Science Research folgend wurde das Design iterativ angepasst und abschliessend mittels Interviews und Nutzungszahlen beurteilt. Das Front End begleitet den Auditor bei laufenden Risiko- und Kontrollbeurteilungen, der Aggregation quantitativer sowie qualitativer Risikofaktoren und der Erkenntnisdokumentation. Die Case Study bestätigt die Bedeutung des Prozess-Reengineerings und einer schrittweisen Implementierung, bei der visuelle, datengetriebene und qualitative Analysen koexistieren. Ein wirksames Front End kann die Akzeptanz der Auditors erhöhen: sie beobachten Effizienzgewinne und erleben die Einführung als Signal des Managements zur Bedeutung von Continuous Assurance. Idealerweise würde Continuous Assurance vollständig in bestehende Audit-Management-Systeme integriert, wobei in dieser Arbeit auf Basis der Designzi... | |
| 520 | 3 | |a In this thesis, the adoption of Continuous Assurance in Swiss internal audit activities and how its acceptance can be increased have been evaluated. Continuous Assurance is an internal audit methodology combining continuous auditing with testing of the effectiveness of the first and second line of defences' continuous monitoring activities to achieve broader and more timely assurance. By employing technology and data analysis, auditors implement ongoing risk and control assessments to better understand (emerging) risks and control effectiveness. In a mixed-method approach, factors influencing Continuous Assurance acceptance were identified from interviews and the literature and tested in a survey among Swiss internal auditors. The results indicate that proper re-engineering of audit processes, focussing on visible benefits early-on, availability of the right skills, and an effective corporate IT will help auditors expect benefits from Continuous Assurance. A front-end system for Continuous Assurance has been designed and implemented at a case study partner. In a design science research approach, the system design has been adapted over multiple iterations and its final impact has been evaluated using interviews and usage metrics. The front-end covers ongoing risk and control assessments, guiding auditors along the methodology to aggregate risks from visualized quantitative and qualitative inputs and to document work performed and conclusions drawn. Results confirm the importance of properly re-engineered audit processes and of a step-by-step implementation in which data-driven and qualitative analysis co-exist. Overall, an effective front-end system can increase acceptance among internal auditors: they observe efficiency gains and saw the roll-out as a commitment from management regarding the new methodology. Ideally, the Continuous Assurance methodology would be fully embedded within available audit management systems. The thesi... | |
| 650 | 7 | |a Innenrevision |0 (DE-588)4072820-1 |2 gnd | |
| 650 | 7 | |a Front-End (Software) |0 (DE-588)4706102-9 |2 gnd | |
| 650 | 7 | |a Risikoanalyse |0 (DE-588)4137042-9 |2 gnd | |
| 650 | 7 | |a Datenanalyse |0 (DE-588)4123037-1 |2 gnd | |
| 650 | 7 | |a Internes Kontrollsystem |0 (DE-588)4125994-4 |2 gnd | |
| 653 | |a Continuous assurance; continuous auditing; internal audit; continuous monitoring; Three Lines of Defence | ||
| 655 | 7 | |a Hochschulschrift |0 (DE-588)4113937-9 |2 gnd-content | |
| 655 | 7 | |a Hochschulschrift |2 gnd-content | |
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| 691 | 7 | |a sb |b 2020/26 |c 330 |2 snl-sb | |
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